Prenesenie daňovej povinnosti podľa §69 ods. 12 písmeno f, g, h, i, j zákona o DPH
Príklad vytvorenia dokladov v skladovej evidencii v programe Ekonomická agenda SQL, pre tovar pri ktorom dochádza k preneseniu daňovej povinnosti na platiteľa dane podľa §69 ods. 12 písmeno f, g, h, i, j zákona o DPH.
1. Nastavenie parametrov
Z menu hlavného okna programu vyberte Nastavenia-Parametre a na záložke Sklad1a zapnite parametre Používať TT/TN kódy.
2. Nastavenie tovarových skupín
V číselníku tovarových skupín (menu C-Číselníky - Sklad - Tovarové skupiny) vytvorte požadovaný počet tovarových skupín pre cenníkové položky, ktorých sa týka prenesenie daňovej povinnosti. V nastavení daňových vlastností správne použite nasledovné hodnoty. Zadajte sadzbu DPH, ktorá sa uplatní ak nie sú splnené podmienky pre prenos daňovej povinnosti. V políčku Dôvod oslobodenia od dane vyberte z číselníka hodnotu PDP. V políčku Kód pre prenos daňovej povinnosti vyberte z číselníka jednu z nasledovných hodnôt:
f poľnohospodárske plodiny (§69 ods. 12 písm. f))
g kovy (§69 ods. 12 písm. g))
h mobilné telefóny (§69 ods. 12 písm. h))
i integrované obvody (§69 ods. 12 písm. i))
j stavebné práce (§69 ods. 12 písm. j))
Informácia
Ak spolu so stavebnými prácami dodávate aj tovar, na ktorý sa vzťahuje prenos daňovej povinnosti, je potrebné si vytvoriť dve tovarové skupiny s kódom pre prenos daňovej povinnosti J. Jednu určenú pre služby a druhú pre tovar.
3. Zmeny nastavenia cenníkových položiek
V okne cenníka je potrebné zmeniť na položkách, ktorých sa týka prenesenie daňovej povinnosti tovarovú skupinu a zadať kód colného sadzobníka. Zároveň skontrolujte zadanie základnej mernej jednotky. Merná jednotka a kód colného sadzobníka sa využívajú pre správne zaúčtovanie pohľadávok do saldokonta a pre vytváranie kontrolného výkazu pre DPH. V políčku merná jednotka v dôsledku kompatibility s kontrolným výkazom odporúčame používať jednotky ks, kg, t, m (m2, m3).
Tip
Zmeny údajov cenníkových položiek je možné vykonať aj hromadne. V okne cenníka vyberte cez menu okna voľbu Nástroje - Hromadná zmena údajov. Zadajte výberovú podmienku pre zmenu. V okne pre zmenu údajov zaškrtnite požadované voľby a vyberte z číselníkov hodnoty, ktoré program nastaví pre vybrané položky.
4. Vytváranie dokladov s prenosom daňovej povinnosti
Program pri pridávaní položiek na doklad vyhodnocuje položky s prenosom daňovej povinnosti dvojúrovňovo. V prvej úrovni ak pri vytváraní dokladu použijete položky patriace do tovarových skupín s prenosom daňovej povinnosti na odberateľa, program automaticky po pridaní položky na doklad vyhodnotí podmienky pre prenos daňovej povinnosti. Ak má dôjsť k prenosu povinnosti, program zmení sadzbu DPH dotknutej položky na doklade. V druhej úrovni program vyhodnocuje položky s prenosom povinnosti pri uzatváraní dokladu - opätovne skontroluje všetky položky na doklade a príslušne upraví sadzby DPH.
Príklad vytvorenia daňového dokladu - faktúry obsahujúcej tovar s prenosom daňovej povinnosti na odberateľa podľa §69 ods. 12 zákona o DPH.
Na vytvorenom daňovom doklade (faktúre) s prenosom daňovej povinnosti, program uvedie informáciu o tejto skutočnosti, spolu so základom dane pre vedenie účtovnej evidencie. Ak nepoužívate súčasne program aj na vedenie účtovníctva, je potrebné vytlačiť pre účtovníka aj tlačovú zostavu Podklady pre zaúčtovanie vystavených faktúr - je dostupná z okna vystavené faktúry.
5. Zaúčtovanie dokladov s prenosom daňovej povinnosti v účtovníctve
Ak spolu so skladovou evidenciou vedie používateľ aj účtovnú evidenciu, zaúčtovanie dokladov prebieha pri správne nastavených účtoch a predkontáciách automaticky a nie sú potrebné žiadne dodatočné úpravy zaúčtovaných dokladov v účtovníctve.
Zaúčtovanie vystavenej faktúry
Program automaticky zaúčtuje pohľadávku do saldokonta. Do pohybov dokladu pre stranu DAL program vyplní hodnoty čiastok a kódov DPH podľa jednotlivých tovarových skupín použitých na výdajkách pre účtovanie výnosov. Zároveň zapne parameter Rozpis tovaru pre DPH.
- Výnosový účet, kód DPH TT - účet a celková suma položiek s prenosom daňovej povinnosti
- Výnosový účet, kód DPH N - účet a celková suma z položiek, u ktorých nedochádza k prenosu daňovej povinnosti
- 34310, kód DPH T, základ DPH - daň a základ dane z položiek, u ktorých nedochádza k prenosu daňovej povinnosti
Program súčasne zaevidoval rozpis tovaru pre DPH podľa jednotlivých položiek colného sadzobníka pre účely kontrolného výkazu pre DPH.
